+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Денежные средства статьи 12501 и 12502

Денежные средства статьи 12501 и 12502

Николаев И. Проводит консультации на тему корпоративных финансов, участвует в ряде бизнес-проектов. Санкт-Петербург Управленческий учет и финансы 02 42 В статье рассказывается о том, для чего компаниям нужна система управленческого учета денежных потоков, как эти потоки связаны с прибылью, почему для управления компанией нельзя использовать данные бухгалтерского учета и с помощью каких технических средств можно организовать управленческий учет. Действительно, учитывать денежные потоки необходимо даже тогда, когда никакого другого учета в компании нет, — это вопрос элементарного выживания. В самом деле, как можно нормально работать без сведений о том, сколько средств лежит на счетах и в кассе компании на текущий момент, сколько денег поступило от покупателей за прошедший месяц а также от кого именно и за какой товар , были ли произведены оплаты поставщикам услуг аренда, связь и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Управленческий учет денежных потоков

Николаев И. Проводит консультации на тему корпоративных финансов, участвует в ряде бизнес-проектов. Санкт-Петербург Управленческий учет и финансы 02 42 В статье рассказывается о том, для чего компаниям нужна система управленческого учета денежных потоков, как эти потоки связаны с прибылью, почему для управления компанией нельзя использовать данные бухгалтерского учета и с помощью каких технических средств можно организовать управленческий учет.

Действительно, учитывать денежные потоки необходимо даже тогда, когда никакого другого учета в компании нет, — это вопрос элементарного выживания. В самом деле, как можно нормально работать без сведений о том, сколько средств лежит на счетах и в кассе компании на текущий момент, сколько денег поступило от покупателей за прошедший месяц а также от кого именно и за какой товар , были ли произведены оплаты поставщикам услуг аренда, связь и т.

Подобная информация первична для жизнедеятельности компании, поэтому она собирается практически с первого дня работы любо организации, даже если ее руководство и слыхом не слыхивало о таких понятиях, как управленческий учет, кассовые разрывы и финансовая отечность.

Кстати, по этой причине имеющиеся в компаниях системы управленческого учета денежных потоков в большинстве случаев крайне несовершенны и не предлагают даже малой доли тех возможностей, которые могли бы быть реализованы при их грамотной организации. Именно о том, как правильно выстроить систему сбора управленческой информации о движении денежных средств, мы и поговорим.

При построении системы управленческого учета денежных потоков необходимо постоянно помнить о том, что большинство компаний создаются для получения прибыли. Конечно, есть компании, которые декларируют другие цели: избавить собственника от скуки, потешить его самолюбие и т.

Важным моментом является то, что в прибыли компании заинтересованы не только собственники. На самом деле в ней заинтересованы все, кто так или иначе с ней сталкивается, а именно:. Теперь давайте попробуем понять, что же такое прибыль.

Прибыль представляет собой прирост чистых активов компании за определенный период времени: месяц, квартал или год. Чистые активы — это разница между имуществом компании и ее долгами. Рассмотрим простой пример: допустим, на 1 января г. Долги компании складывались из долгов перед поставщиками руб. Итого чистые активы компании составляли:. На 31 декабря того же года картина изменилась: на счету у компании лежало руб.

Таким образом, чистые активы компании сократились на 30 руб. Если компания убыточна, то какое-то время это ей ничем не грозит, поскольку ее деятельность может финансироваться за счет кредиторской задолженности то есть компания будет влезать в долги либо за счет ликвидности, накопленной ранее остатка денежных средств на расчетном счете , но в какой-то момент ликвидность закончится или кредиторам надоест финансировать компанию, и они либо откажутся от наращивания задолженности то есть перестанут отпускать товары и услуги в кредит , либо обратятся в суд и арестуют счета компании.

Убыточная компания в какой-то момент становится неликвидной хотя знак равенства между прибыльностью и ликвидностью ставить нельзя и теряет способность выплачивать зарплату сотрудникам, налоги в бюджет и т.

Если мы не знаем, сколько зарабатывает компания, то мы не знаем, что она может себе позволить. Например, компания хочет переехать в более просторный офис, а хватит ли ей прибыли, чтобы выплачивать увеличившуюся арендную плату? Также, не зная прибыльности, нельзя разработать обоснованную финансовую политику, а именно:.

Таким образом, без информации о том, сколько компания зарабатывает, сколько тратит, куда уходят деньги и т. Очевидно, что управленческий учет нужен не для того, чтобы знать размер EBITDA, но прежде всего для того, чтобы принимать обоснованные управленческие решения. Помимо самой компании данные ее управленческого учета и отчетности нужны многим ее контрагентам.

Рассмотрим ряд примеров. Если у компании отсутствует система управленческого учета и отчетности, то она блуждает в потемках и не в состоянии принять ни одного обоснованного решения.

Более того, в таких же потемках блуждают многие контрагенты компании, сотрудничество которых с компанией оказывается под угрозой. Поскольку состав пользователей управленческой отчетности может быть весьма широким, эта отчетность должна быть составлена по общепринятым унифицированным правилам, чтобы любой контрагент, едва взглянув на нее, мог получить всю интересующую его информацию без дополнительных разъяснений и комментариев.

Может возникнуть резонный вопрос: а почему эту функцию предоставления информации для менеджмента и контрагентов компании о ее хозяйственной деятельности не может выполнять бухгалтерская отчетность, которая имеется во всех компаниях? Этому есть несколько причин. Таким образом, понятно, что управленческий учет нужен всем компаниям, именно поэтому большинство компаний в том или ином виде его осуществляют.

К сожалению, в подавляющем большинстве случаев управленческий учет ведется неправильно и сводится лишь к учету движения денежных средств.

На самом деле управленческий учет — это система фиксации фактов хозяйственной деятельности компании. Приведем несколько примеров таких фактов:. Таким образом, в управленческом учете фиксируются события, которые имеют прямое отношение к компании и могут быть выражены в деньгах. Способ фиксации этих событий то есть фактически способ ведения управленческого учета может быть совершенно произвольным.

Поскольку компания ведет управленческий учет для себя, она делает это так, как ей удобно: кто-то, например, записывает факты хозяйственной деятельности в тетрадку, но, конечно, в наш век высоких технологий и доминирования компьютерной техники эти факты в подавляющем большинстве случаев фиксируются в компьютере. Для этого чаще всего используется либо Excel, либо специализированная учетная программа типа 1C.

У этих двух способов есть свои преимущества и недостатки. Программа Excel хороша тем, что она абсолютно гибкая. В нее можно вносить любую информацию в любом порядке, структуру данных можно менять как угодно. Вводимые в нее данные должны подчиняться четкой структуре, каждая запись о фактах хозяйственной деятельности должна иметь определенный, заранее заданный набор реквизитов, удалять записи зачастую просто запрещено если они используются в какой-то другой части базы данных и т. В то же время 1C контролирует действия пользователя гораздо лучше, чем Excel, в ней сложнее сделать ошибку или испортить данные учета, а самое главное то, что 1С — многопользовательская система, то есть с ней может одновременно работать большое количество сотрудников компании.

Обычно вначале управленческий учет ведется в Excel, так как на первых этапах деятельности так проще, а потом данные переносятся в 1C или какую-то другую систему автоматизации. В Excel это обычно реализовано так: в книге Excel создается один или несколько листов, куда вносятся данные, и листы отчетов, которые агрегируют информацию из листов ввода данных и представляют ее в удобном для восприятия виде.

Следующий вопрос: какие факты хозяйственной деятельности надо фиксировать? Эти факты можно свести в три большие группы:. Первая группа операций связана с физическим движением денег компании. На самом же деле денежные операции являются лишь верхушкой айсберга и составляют менее половины общего количества операций, которые следует отражать в управленческом учете. Вторая группа операций связана с возникновением обязательств долгов как самой компании, так и ее контрагентов.

Данная группа является даже более важной, чем первая, так как именно эти операции формируют операционный цикл компании то есть процесс зарабатывания денег , а денежные операции следуют за ними и отражают процесс получения заработанных денег причем безотносительно к тому, кто заработал эти деньги — компания на своих клиентах или поставщики компании на услугах и товарах, проданных компании.

Из данных примеров нетрудно увидеть, что ни в одном из них не просматривается движения денег, вместе с тем все эти операции влияют на доходы и расходы компании и влекут за собой движение денег: клиент обязательно оплатит проведенную рекламную кампанию, поставщику компьютерной техники будут перечислены за нее деньги, а сотрудник получит свою зарплату.

Это случится позже, может быть, спустя несколько месяцев, но событие произошло уже сейчас, повлияло на экономику компании и должно быть отражено в управленческом учете.

Третья группа операций связана с трансформацией активов и пассивов. Ее главная отличительная особенность — данные операции не влекут за собой ни движения денег, ни изменения прибыли компании. Примеры таких операций:. Как видно из этих примеров, чистая трансформация активов и пассивов, не связанная с движением денег или формированием прибыли, — вещь достаточно редкая. Поскольку факты хозяйственной деятельности у нас разделены на три группы, вполне логично, что основных форм управленческой отчетности тоже три.

В балансовый отчет попадают операции всех трех групп, в этом плане он является самой главной и фундаментальной формой отчетности. В отчет о прибылях и убытках попадают операции второй группы, в отчет о движении денежных средств — первой группы. Важной составляющей качественного управленческого учета денежных потоков является набор аналитических признаков, характеризующих каждую денежную операцию. Наиболее значимые из них перечислены ниже.

О статьях ДДС стоит поговорить более подробно, так как они определяют внешний вид главного отчета, являющегося результатом ведения управленческого учета денежных потоков, — отчета о движении денежных средств. Данный отчет состоит из трех разделов:. К операционной деятельности относятся поступления от продаж товаров и услуг, прочие поступления возмещение налогов из бюджета, воз врат денег от поставщиков и т.

К финансовой деятельности относятся все расчеты по получению, предоставлению и погашению кредитов и займов в том числе расчеты по ценным бумагам , за исключением выплаты процентов по кредитам. К инвестиционной деятельности относятся затраты на приобретение капитальных активов: основных средств, нематериальных активов, вложений в дочерние и зависимые организации, а также поступления от реализации таких активов. Соответственно, каждая статья ДДС относится к операционной, финансовой или инвестиционной деятельности.

Кроме того, крупные разделы ОДДС могут подразделяться на группы статей, объединенных по назначению поступлений и платежей. Например, платежи по операционной деятельности обычно делятся на следующие группы:. Таблица 1. Консолидированный отчет о движении денежных средств фармацевтического холдинга за г.

Все статьи ДДС можно разбить на разделы, универсальные для компаний любой отрасли и формы собственности это статьи расчетов по оплате труда, налогам, аренде и т. Перечень статей полезно кодифицировать, то есть присвоить каждой статье уникальный цифровой код. Финансовый анализ. Управленческий учет денежных потоков Николаев И. Санкт-Петербург Управленческий учет и финансы 02 42 В статье рассказывается о том, для чего компаниям нужна система управленческого учета денежных потоков, как эти потоки связаны с прибылью, почему для управления компанией нельзя использовать данные бухгалтерского учета и с помощью каких технических средств можно организовать управленческий учет.

Скачать программу ФинЭкАнализ. Попроборать ФинЭкАнализ Онлайн. Денежные потоки прибыль бухгалтерский учет управленческий учет баланс ОДДС. Провести Финансовый анализ Онлайн Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Попробовать ФинЭкАнализ.

Транспортные расходы - это издержки по перевозке грузов, пассажиров с помощью транспортных средств. Транспортные расходы учитываются в цене товара как транспортная составляющая.

В данную строку унифицированной формы промежуточной отчетности вписывают сумму наличных и безналичных денежных средств компании, которые числятся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах по состоянию на конец отчетного периода года. Здесь приводят дебетовое сальдо по следующим счетам:. Детализацию денежных средств по их составу наличные и безналичные деньги приводят в строках и расшифровки к балансу при использовании унифицированной формы. Сумму остатка денежных средств в кассе определяют на основании итоговых данных, отраженных в кассовой книге по состоянию на конец отчетного периода. Согласно этим документам наличные деньги в кассе компании могут храниться только в пределах лимитов, которые установил банк, обслуживающий фирму.

Строка 12105 баланса это

Объект недвижимости, переданный покупателю, выбывает из состава основных средств организации п. Инструкция по применению Плана счетов, Методические рекомендации по применению Плана счетов предприятий и организаций агропромышленного комплекса, абз. Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету животных на выращивании и откорме, Методические рекомендации по применению Плана счетов организаций агропромышленного комплекса, Инструкция по применению Плана счетов, Методические рекомендации по корреспонденции счетов сельскохозяйственных организаций. Животные на выращивании и откорме, принадлежащие организации, но находящиеся в пути, учитываются в бухгалтерском учете в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости п. Неявка на работу — не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.

.

.

.

.

.

.

Прочие денежные средства (депозиты краткосрочные). -. , . другие статьи капитала, по которым осуществлены.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2019 torex-b.ru