+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как отражать расходы при сдачи помещения в аренду

Не вдаваясь в гражданско-правовой аспект, в настоящей статье будут рассмотрены особенности и специфика бухгалтерского учета и налогообложения арендных операций. Напомним, что вышедшее 1 июня г. Также не подлежит государственной регистрации и право аренды, вытекающее из договоров, заключенных на срок менее года см. В договоре арендодатель и арендатор могут указать, кто какие расходы несет по поддержанию арендованного помещения в пригодном состоянии капитальный ремонт, текущий. Если же в договоре нет подобных оговорок, в соответствии с ГК РФ ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сдача имущества по новому стандарту «Аренда»: трудности бухгалтера и пути их решения

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет аренды помещения в 1С Бухгалтерия 8

В этом случае все расходы по содержанию арендованного имущества включая расходы на капитальный ремонт будет нести арендатор. Расходы по содержанию арендованного имущества будет нести и, соответственно, отражать в учете арендатор или арендодатель при наличии этих обязанностей. При наличии обязанностей у арендодателя расходы по содержанию арендованного имущества в т.

Данные правила изложены в п. Данную классификацию можно представить в виде схемы см. В главе 25 НК РФ не раскрывается понятие систематичности предоставления в аренду имущества. В то же время в ст. Там, систематическим признается два раза и более в течение календарного года несвоевременное и неправильное отражение.

По нашему мнению, с точки зрения классификации расходов можно проводить параллель данного понятия с предметом осуществления деятельности арендодателя по сдаче в аренду имущества. По порядку определения предмета деятельности описано выше. То есть если предметом деятельности арендодателя является предоставление в пользование имущества, то арендованное имущество — можно делать вывод — предоставляется в пользование на систематической основе.

В этом случае соответствующие расходы в зависимости от учетной политики будут учитываться в прямых и или косвенных расходах. Если нет, то будет действовать обратный вывод. Также следует обратить особое внимание на положение учетной политики в отношении образования резерва на ремонт в налоговом учете:. При наличии соответствующих обязанностей производимые расходы по содержанию арендованного имущества арендатор будет классифицировать в бухгалтерском учете в зависимости от цели использования арендованного имущества.

Расходы по содержанию будут учитываться арендатором согласно соответствующим положениям по бухгалтерскому учету и Плану счетов. Так, можно привести 4 наиболее распространенные цели использования арендованного имущества у арендатора:. Цель использования арендованного имущества определяется исходя из осуществляемых арендатором операций с арендованным имуществом. В противном случае — учитывается в стоимости соответствующих расходов. При наличии соответствующих обязанностей арендатор классифицирует в налоговом учете расходы на содержание арендованного имущества в зависимости от цели его использования и учетной политики.

Так, в соответствии с главой 25 НК РФ можно выделить 4 варианта налогового учета таких расходов:. Цель использования: Создание амортизируемого имущества объекта основных средств, нематериального актива. Вид расхода для целей налогообложения: Расходы на приобретение соответствующего объекта амортизируемого имущества, включаемые в первоначальную стоимость п. Цель использования: Производство продукции, выполнение работ или оказание услуг, управление организацией. Вид расхода для целей налогообложения: Прямые расходы, связанные с производством и реализацией п.

Вид расхода для целей налогообложения: Косвенные расходы, связанные с производством и реализацией п. Цель использования: Использование не связано с деятельностью, направленной на получение дохода. Вид расхода для целей налогообложения: Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли п. При этом учетной политикой может быть предусмотрено формирование резерва предстоящих расходов на ремонт.

В этой ситуации:. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываются в соответствии с п. При этом в отношении услуг прямые расходы могут быть полностью учтены в уменьшение налогооблагаемых доходов.

Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества определяется договором аренды в соответствии с положениями ст. К их числу также относятся расходы по оплате коммунальных и иных услуг например, услуг связи , связанных с арендованным имуществом. Если иное не предусмотрено законом или договором аренды расходы на уплату таких услуг несет арендатор.

Договором аренды может быть предусмотрено иное. То есть получается в соответствии с договором аренды расходы на коммунальные и или иные услуги несет:. Как правило, на кого возложена такая обязанность, тот и должен осуществлять необходимые для этого действия:. Если арендатор или арендодатель в соответствии со своими обязанностями напрямую взаимодействуют с этой организацией, то вопросов в отношении бухгалтерского и налогового учета не возникает.

Расходы на приобретение таких услуг учитываются:. Однако зачастую встречается иной порядок взаимоотношений по осуществлению таких расходов сторонами договора аренды.

Он описан в двух последующих ниже разделах настоящей статьи. На практике встречается следующая ситуация. Обязанность по несению расходов на коммунальные и прочие услуги возложена на арендатора, но последний не может напрямую взаимодействовать с оказывающей такие услуги организацией в силу ряда причин.

В таких ситуациях рассматриваемые расходы фактически несет арендодатель. Но при этом дополнительно к арендной плате предъявляет арендатору понесенные расходы на основании копий подтверждающих документов соответствующего расчета.

Такие взаимоотношения, как правило, фиксируются в договоре. В этом случае у арендодателей отсутствуют какие-либо налоговые риски по таким взаимоотношениям:. Зачастую, арендодатели даже не выставляют в соответствии с данным обстоятельством счет-фактуру.

Существует практика заключения между арендатором и арендодателем посреднических договоров по возмещению понесенных арендодателями расходов на коммунальные и иные услуги, связанные с арендованным помещением. При таком взаимоотношении сторон у арендатора могут возникнуть следующие проблемы, приводящие к налоговым рискам:.

Эти проблемы могут привести к признанию посреднических договоров недействительными. Как следствие, это приводит к налоговым рискам — как по налогу на прибыль, так и по НДС.

Вторая проблема сопряжена с дроблением арендодателем выставленного в его адрес энергоснабжающей организацией счета-фактуры:. Так что, порядок взаимоотношений арендатора и арендодателя по оплате коммунальных и иных услуг в рассматриваемой ситуации также негативно сказывается на арендаторе.

Самым идеальным по взаимоотношениям сторон является ситуация, описанная в заключительной части предыдущего раздела настоящей статьи. Арендная плата устанавливается в договоре аренды в соответствии с п. Данное положение не налагает ограничений по формам арендной платы, допуская сочетание указанных в этом пункте форм. При этом арендная плата может вноситься периодически или единовременно.

Допускается уплата арендной платы неденежными средствами. Арендная плата может быть изменена по соглашению сторон в порядке, предусмотренном п. Пункт 4 ст. Арендная плата отражается у арендодателя в бухгалтерском учете в соответствии с п. Если арендная плата облагается НДС, то также в бухгалтерском учете отражаются записи по начислению этого налога Дт90 - Кт В налоговом учете доходы в виде арендной платы без учета НДС квалифицируется в соответствии с п.

При этом НК РФ не отвечает вопрос, по какому принципу относить доходы от аренды в соответствующую категорию. По нашему мнению, при классификации доходов от аренды необходимо ориентироваться на систематичность сдачи в аренду имущества, описанную выше в отношении квалификации расходов по содержанию арендованного имущества. Арендная плата учитывается:. В такой ситуации как доходы от аренды, так и расходы по содержанию арендованного имущества включая амортизацию будут группироваться одинаково:. Арендная плата у арендатора учитывается в расходах в зависимости от цели использования арендованного имущества и учетной политики.

Классификация и порядок отражения расходов на аренду полностью схожи с классификацией расходов по содержанию арендованного имущества, описанной выше:. Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Условия по содержанию арендованного имущества регулируются ст.

В частности: 1 арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды п. Но договором аренды может быть предусмотрено иное.

Сложно найти такое предприятие, которое бы никогда не прибегало к аренде. В то же время арендодатель может заработать на тех активах, которые он не использует в своей деятельности, и временно предоставить их другим.

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании. Аренда помещения может включать постоянную фиксированная цена за квадратный метр и переменную часть коммунальные платежи, электроэнергия. При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы. От предназначения площади склад, офис, производственный цех и т.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Аренда основных средств — это передача объекта во временное пользование. Арендодатель передает арендатору основное средство по договору аренды. Срок аренды может быть любой: менее года — краткосрочная аренда, более года — долгосрочная аренда. Договор аренды может предусматривать переход права собственности на арендуемое основное средство.

Как учесть затраты на аренду помещений?

Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч. При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей. Если размер платы в договоре не прописали, его определяют с учетом потребительского качества вещи и других обстоятельств, имеющих существенное значение ч.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдача в аренду коммерческой недвижимости - Как увеличить доход в 1,5 раза за счет деления
Не так много компаний имеют в собственности недвижимость, чаще — бизнес арендует офисы, склады и производственные помещения.

Бухгалтерам пришлось разбираться в новых терминах и правилах учета. Внимание к деталям! Ведь информация об учете объектов аренды отражается в отчетности учреждения, в том числе годовой. Найдем правильное решение. Предусмотрена следующая классификация объектов учета аренды:. Обратите внимание! Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения.

Арендные платежи: отражаем в учете правильно

В этом случае все расходы по содержанию арендованного имущества включая расходы на капитальный ремонт будет нести арендатор. Расходы по содержанию арендованного имущества будет нести и, соответственно, отражать в учете арендатор или арендодатель при наличии этих обязанностей. При наличии обязанностей у арендодателя расходы по содержанию арендованного имущества в т.

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей арендная плата ст. Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п. Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства.

.

Доход от сдачи объектов в операционную аренду (кроме дохода от аренды При передаче в аренду здания (помещения) Здесь все просто: сумму таких расходов отражают в составе прочих операционных расходов (по дебету.

Учет расходов по аренде

.

Сдать/взять в аренду и учесть это (у арендодателя и арендатора)

.

Учет аренды основных средств: проводки

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евстафий

    Доброго времени суток! подскажите пожалуйста кто должен платить за сломанную стиральную машинку или её ремонт , арендодатель или арендатор ? Спасибо.

  2. Галя

    С меня как всегда лайк. Я кстати по одному из ваших видео отбил долги за теплоэнергию обошлось мне это всего лишь за 88 гривен 10 коп. Почтовые расходы. Так что большое вам спасибо не только за это видео. Когда буду в Одессе привезу вам какой-нибудь подарочек. Я думаю вы его надолго запомните.

© 2018-2019 torex-b.ru