Когда поставка товара не облагается ндс

Определенный перечень товаров не облагается НДС — это довольно широкий список медицинских и других товаров, обложение которых дополнительными налогами нецелесообразно. Кроме того, существуют специфические виды деятельности, меры поддержки бизнеса, также подразумевающие освобождение от налога или минимизацию ставки. Ситуация вокруг НДС признается специалистами неоднозначной, а сам налог — сложным в исчислении и учете, что не исключает, а скорее подчеркивает необходимость его детального изучения. Согласно существующему законодательству, товары, не подлежащие налогообложению, перечисляются в ст. Перечень имеет закрытый тип, его пополнение недопустимо.

Содержание:

• Какой товар не облагается НДС?
• Премия от поставщика НДС не облагается
• «Продаем товар с доставкой»: как избежать проблем с НДС
• Налоговые последствия договора поставки: что важно знать поставщику?
• НДС 20 %: последствия для компании
• Налоговые последствия договора поставки: что важно знать покупателю (часть I)
• Как быть с НДС, если продавец отозвал товар

Какой товар не облагается НДС?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить пошлину в 2019 году? (В обход 500 евро!?)

Чтобы увеличить объемы продаж, многие торговые компании берут на себя организацию доставки товаров до покупателей. Но такой маркетинговый ход чреват негативными налоговыми последствиями, в частности, с налогом на добавленную стоимость.

Мы расскажем, как можно минимизировать налоговую нагрузку. Начнем с самой распространенной ситуации. Компания заключает договор поставки товаров. По его условиям в стоимость отгружаемых товаров включена цена их доставки до покупателя. При этом доставка может осуществляться как собственным транспортом поставщика, так и транспортными компаниями. Дело в том, что налоговики трактуют п.

Напомним, что в этой норме Кодекса сказано, что организации, применяющие при реализации товаров работ, услуг разные налоговые ставки, должны определять налоговую базу отдельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемых по разным ставкам. Доставка товаров до покупателя в этот перечень не входит. Такая позиция изложена в письме МНС России от Заметим, что более поздних разъяснений налоговиков по этому вопросу нет, а Минфин России эту проблему не рассматривал.

Налоговики на местах активно пользуются приведенной выше позицией. Это подтверждает судебная практика. К счастью, она складывается в пользу налогоплательщиков. Так, в постановлении ФАС Московского округа от Компания заключила договор поставки, согласно которому продавец обязуется доставить покупателю товар.

Для этих целей поставщик заключил с транспортной компанией договор перевозки. Цена перевозки включалась в себестоимость товаров. Проверяющие с таким подходом не согласились и решили, что организация осуществляла два вида деятельности: поставку товаров и оказание услуг по перевозке. А раз так, то налоговики, применив правила п.

Однако суды не согласились с налоговым органом. Они указали, что доставка не является отдельным видом деятельности. Это способ исполнения обязанностей перед покупателями.

Кроме того, в учетной политике организации прописано, что к транспортным расходам, связанным с покупкой товара и включаемым в его фактическую себестоимость, относятся расходы по доставке товара на склад покупателя.

Стоимость доставки в договоре отдельно не выделялась. Поэтому конечная цена товаров, с которой рассчитывается НДС, должна определяться с учетом доставки. А в постановлении ФАС Московского округа от Следовательно, все условия договора, в том числе и порядок ценообразования, стороны сделки вправе определять по своему усмотрению. Правильно составьте договор поставки не указывайте отдельно стоимость доставки и пропишите, что конечная цена товара определяется с учетом доставки.

В учетной политике нужно установить порядок формирования себестоимости товаров с учетом доставки. Проблемы могут возникнуть и в том случае, когда продавец организует доставку товаров с привлечением транспортной организации, а покупатель возмещает поставщику понесенные расходы.

В этом случае трудности могут быть у покупателя с принятием к вычету НДС со стоимости доставки. Дело в том, что вычет можно получить только при наличии счета-фактуры.

Однако поставщик не может выставить этот документ на сумму доставки покупателю. Ведь фактически услуги по доставке оказывает не он. Поэтому услуги по транспортировке товаров в счете-фактуре на отгрузку товаров не указываются. Не может выставить в адрес покупателя счет-фактуру и транспортная компания, так как она оказывает услуги поставщику на основании соответствующего договора. Выход из этой ситуации подсказал Минфин России в письме от Чтобы покупатель в рассматриваемой ситуации мог принять НДС к вычету, нужно заключить с продавцом либо договор комиссии, либо агентский договор.

По условиям этого договора продавец будет оказывать покупателю товаров услуги по приобретению от своего имени услуг по транспортировке товаров.

В этом случае продавец будет являться комиссионером агентом и у него появится возможность выставить покупателю счет фактуру на стоимость доставки. При этом в строке 2 нужно указать полное или сокращенное наименование транспортной организации, которая фактически осуществляла доставку, а не комиссионера агента. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Доставка включается в цену товара Начнем с самой распространенной ситуации.

Итак, решение проблемы для рассматриваемой ситуации заключаются в следующем. В первичных документах и счетах-фактурах не упоминайте про доставку товаров. За доставку покупатель платит отдельно Проблемы могут возникнуть и в том случае, когда продавец организует доставку товаров с привлечением транспортной организации, а покупатель возмещает поставщику понесенные расходы.

Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. В ГД представят альтернативную корзину стоимостью 31 тыс. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Чтобы увеличить объемы продаж, многие торговые компании берут на себя организацию доставки товаров до покупателей. Но такой маркетинговый ход чреват негативными налоговыми последствиями, в частности, с налогом на добавленную стоимость. Мы расскажем, как можно минимизировать налоговую нагрузку. Начнем с самой распространенной ситуации. Компания заключает договор поставки товаров.

Премия от поставщика НДС не облагается

В хозяйственной деятельности встречаются ситуации, когда производитель отзывает реализованные товары по причине несоответствия их качества установленным стандартам. В некоторых ситуациях отзыв товара связан с тем, что реализованная продукция может быть опасна для жизни и здоровья. Один из самых нашумевших случаев отзыва товаров был связан с дефектом автомобилей Toyota, который послужил причиной гибели нескольких человек: коврик для ног блокировал педаль газа в нажатом положении. Тогда производитель отозвал несколько миллионов автомобилей по всему миру.

«Продаем товар с доставкой»: как избежать проблем с НДС

Письмо Минфина России от 8 февраля г. И только в том случае, если по договору поставки покупатель оказывает продавцу дополнительные услуги, за которые продавец выплачивает премию, с этой премии покупатель заплатит НДС. В то же время премия, перечисленная продавцом покупателю, если тот выполнил условия договора поставки, не уменьшает стоимость отгруженных товаров п. Следовательно, она никак не влияет на налоговую базу по НДС у продавца и покупателя. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Налоговые последствия договора поставки: что важно знать поставщику?

В зависимости от условий заключенного договора у сторон наступают различные последствия в отношении налогов. В настоящей статье специалисты 1С:ИТС подробно расскажут о том, на что должен обратить внимание поставщик при заключении такого договора. Стороны могут зафиксировать в договоре, что поставка товара осуществляется после перечисления покупателем предоплаты.

.

НДС 20 %: последствия для компании

.

Налоговые последствия договора поставки: что важно знать покупателю (часть I)

.

Как быть с НДС, если продавец отозвал товар

.

.

.

.